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一、内部控制的目标和原则

（一）基金管理人内部控制的重要性和基本概念

《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第二条规定，基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

基金管理人的内部控制要求如下

（二）基金管理人内部控制的目标和原则

《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第五条规定，基金管理人与一般的公司不同，内部控制的总体目标是：

1、保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

2、防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

3、确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

内部控制原则为成本效益原则、独立性原则、有效性原则、相互制约原则、健全性原则。

二、内部控制机制

（一）基金管理人内部控制机制的含义

基金内部控制机制是明确权责体系、规范权力运行、促生内在制约力，而形成的科学有效的管理机制。

一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：

1、在设置内部控制机构上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。

2、在建立内部控制制度上，不能出现重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。

3、在执行内部控制制度上，不能出现重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。

4、在监督内部控制上，不能出现重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。

（二）基金管理人内部控制的基本要素

1、控制环境

根据《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》规定，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。控制环境构成公司内部控制的基础。

2、风险评估

《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第十五条规定，基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

基金管理人风险评估系统可以对基金运作情况发出预警和报警讯号；独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供每日、每周及月度评估报告，作为决策参考依据。

基金管理人应大力运用现代信息科技，武汉京东详情页外包促进风险管理的数量化和自动化。

3、控制活动

基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第十六条规定，授权控制应当贯穿公司经营活动的始终，授权控制的主要内容包括：

股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职责，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。

公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。

公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。

公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。

4、信息沟通

《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第二十条规定，基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。公司管理层有责任保证所有员工得到充分、最新的公司规章制度以及应该得知的信息。公司应定期与员工沟通，以保证他们及时知悉公司的战略方向、经营方针、近期和长期目标等。在公司管理和基金运作中各部门应保持各自独立向管理层的报告渠道。

5、内部监控

《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》第二十一条规定，基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。公司应当定期评价内部控制的有效性，根据市场环境、新的金融工具、新的技术应用和新的法律法规等情况，适时改进。

三、内部控制制度

内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。

基金管理人制定内部控制制度应遵循合法、合规性原则、适时性原则、全面性原则、审慎性原则。